Op 6 juni 2024 heeft de Hoge Raad, geoordeeld dat het inkomen uit box III vermogen berekend dient te worden op basis van werkelijk rendement. De Wet rechtsherstel box III en de Overbruggingswet box III zijn volgens de HR in strijd met het EVRM (Europees Verdrag van de Rechten van de Mens).
Als blijkt dat het werkelijke rendement lager is geweest dan het fictieve rendement waarmee de Belastingdienst rekent, kan deze uitspraak voordelig zijn.
De Hoge Raad heeft bepaald dat belastingplichtigen zelf moeten aantonen dat hun werkelijke rendement lager is dan het forfaitaire rendement. De Belastingdienst werkt hiervoor aan een online formulier waarmee deze gegevens doorgeven kunnen worden. Dit is het formulier Opgaaf Werkelijk Rendement (OWR) over de jaren 2021-2024.
Voorlopig hoeft u nog niets te doen. Mocht u mogelijk recht hebben op herstel dan ontvangt u vanaf half oktober 2024 een brief van de Belastingdienst.. Hierin staat wat u kunt verwachten en wat u kunt doen.
De Belastingdienst is bezig met het voorbereiden van het formulier Opgaaf Werkelijk Rendement, maar dit kost veel tijd en capaciteit. Ook moeten de systemen worden aangepast om de ingevulde formulieren te verwerken. Het formulier zal naar verwachting in de zomer van 2025 beschikbaar zijn. U krijgt dan een vervolgbrief.
1. Augustus 2024: Bepalen van de doelgroep en definitie van werkelijke rendement.
2. September 2024: Toetsen op uitvoerbaarheid.
3. Oktober 2024: Versturen van informatiebrieven.
4. Maart en april 2025: Aangiftecampagne inkomstenbelasting 2024.
5. Vanaf juni 2025: Verzenden van attentiebrieven.
6. Juni 2025: OWR-formulier beschikbaar.
7. Vierde kwartaal 2025: Vaststellen van definitieve aanslagen (2021-2024).
8. Tweede kwartaal 2026: Vaststellen van verminderingsbeschikkingen.
